Добавить в закладки

Налогообложение вендингового бизнеса

Один из самых важных моментов при открытии вендинг бизнеса является система налогообложения. В данной статье мы рассмотрим виды налоговых систем, а также приведем несколько примеров.

Начинающему предпринимателю вендингового бизнеса, необходимо выбрать какую либо систему налогообложения, их существует 3 вида:



  • Патентная форма налогообложения (глава 26.5 НК РФ). Данная форма будет больше всего предпочтительна для индивидуальных предпринимателей.

  • УСН 6% от дохода (глава 26.2 НК РФ). Данная система налогообложения больше всего подходит для компаний зарегистрированных в Москве.

  • ЕНВД (глава 26.3 НК РФ). Использовать данную систему рационально, если форму для бизнеса Вы выбрали «ООО» (кроме Москвы).


Применение ЕНВД для вендингового бизнеса


Согласно Минфину Р Ф, торговые автоматы, за исключением передвижных, относятся к стационарной торговле. В соответствии с изменениями от 1 июля 2011 года, при исчислении ЕНДВ по деятельности розничной торговли, которая осуществляется через торговые автоамты, необходимо применять такой показатель как «торговый автомат».

Для расчета суммы налога, необходимо учитывать следующие данные:



  • Величина физического показателя. Сюда входит:



  1. площадь торговых помещений

  2. количество мест в используемом для перевозок транспорте

  3. численность работников

  4. площадь помещения, что расчитано для обслуживания клиентов

  5. размер базовой доходности в месяц.



  • Значение коэффициента-дефлятор (К1) на 2013 год


Значение К1 используется для корректировки величины базовой доходности по различным видам предпрнимательской деятельности.



  • Значение корректирующего коэффициента базовой доходности (К2)


К2 используется для корректировки различных факторов, что влияет на показатели базовой доходности. Влияющими факторами может быть:



  1. Сезонность

  2. Режим проведения работ

  3. Ассортимент продукции

  4. Особенности мест осуществления деятельности

  5. Площадь информационных полей

  6. Количество транспортных средств

  7. Величина прибыли и т. д.


Для определения величины физического показателя для торгового автомата обратимся к статье 346.29 к третьему пункту НК РФ. Размер физического показателя одного автомата равняется 4500р. за 1 месяц.
Значение К1 для ЕНВД на 2013 год было установлено приказом Минэкономразвития № 707 в размере 1,569.

Значение К2 в каждом регионе различно.

Приведем пример и расчитаем налог для оплаты по ЕНВД, К2 возьмем например 0.7 и 15% ставка налога.

Сумма ЕНВД (за один автомат за год) = 5000 * 12 * 1.569 * 0.7 * 15% = 9884,7 рубля.

Есть один важный момент. Если бизнес ведется самостоятельно, без сотрудников, то имеете право на уменьшение размера налога на всю сумму обязательных взносов, уплаченных «за себя». В 2013 году размер отчислений с индивидуального предпринимателя составляет 35 664,66р. и если данная сумма исчисленного вмененного налога за год будет меньшей или равной данной уплате, то налог ЕНВД не платится.


Порядок уплаты налогов ЕНВД


Уплата налога на ЕНВД в соответствии со ст. 346,32 НК РФ должна оплачиваться не позднее 25 числа месяца, сразу следующего за отчетным периодом. Т. е. оплата должна происходить 4 раза в год.


Патентная система налогообложения для вендингового бизнеса


Патентная система налогообложения может применяться к розничной торговле, которая относится к стационарной торговой сети, не имеющей торговых площадок. В Москве уровень годового дохода для ИП, торгующих через вендинговые автоматы установлен до 330 тыс. рублей.

Налоговая ставка при патентной системе налогообложения равна 6%. Исходя из этих цифр, можно без труда рассчитать стоимость патента за год для одного вендингового автомата: 330,000 * 6% = 19 800р.

Порядок уплаты налоговых платежей по патентной системе



  1. Если патент был получен менее чем на 6 месяцев, то оплата его должна производиться не позднее чем 25 календарных дней с момента начала его действия.

  2. Если патент был получен сроком более чем 6 месяцев, то оплатить его нужно размером 1/3 от стоимости не позднее чем 25 календарных дней с начала его действия и в размере 2/3 от стоимости не позднее чем 30 календарных дней до окончания налогового периода. Налоговым периодом считается либо календарный год (если патент приобретен на год), либо срок действия патента (если срок действия патента меньше года).